eFaktúra od 1. 1. 2027: kontrolný zoznam, čo spraviť do januára

Do 1. januára 2027 zostávajú dva mesiace. Čo sa mení a prečo, sme opísali v článku eFaktúra od 1. 1. 2027: čo sa mení pre malé firmy a živnostníkov. Tento článok je kratší a praktický: zoznam vecí, ktoré si oplatí odškrtnúť ešte v decembri.

1. Zistite, čo sa týka vás

Ste platiteľ DPH? Od 1. 1. 2027 musíte faktúry pre slovenské firmy, živnostníkov a nepodnikateľské právnické osoby vyhotovovať ako eFaktúru. Platí to pri dodaní tovaru alebo služby s miestom dodania na Slovensku aj pri platbe prijatej pred dodaním (§ 85o ods. 2 a 3 zákona o DPH). Výnimkou sú dodania oslobodené od dane podľa § 28 až 43 a 47 a zjednodušené faktúry, napríklad doklad do 100 € alebo doklad z eKasy do 400 € (§ 85o ods. 2 a § 74 ods. 3 zákona o DPH). Súhlas odberateľa s eFaktúrou nepotrebujete (§ 85o ods. 2).

Nie ste platiteľ DPH? eFaktúry vyhotovovať nemusíte (Finančná správa, FAQ k eFaktúre, príklad č. 57). Musíte ich však vedieť prijímať, lebo vám ich budú posielať dodávatelia, ktorí platiteľmi sú (FAQ k eFaktúre, príklady č. 7 a 62). Podrobnejšie to vysvetľujeme v článku Prijímanie eFaktúr: prečo sa týka aj neplatiteľov DPH.

Fakturujete súkromným osobám? Tým sa eFaktúra neposiela, fakturujete im ako doteraz (FAQ k eFaktúre, príklad č. 62).

2. Vyberte si digitálneho poštára

eFaktúry sa posielajú cez sieť Peppol a do nej sa pripájate cez certifikovaného poskytovateľa doručovacej služby, ktorého Finančná správa nazýva digitálny poštár (§ 76a zákona o DPH).

• Poštára si vyberiete v aplikácii na výber poskytovateľa doručovacej služby na portáli Finančnej správy. Zoznam certifikovaných poskytovateľov je zverejnený na stránke eFaktúry.
• Výber na portáli je prejav záujmu, potom s poštárom uzatvoríte zmluvu. Kým zmluva nie je, nie ste zaregistrovaní na príjem (FAQ k eFaktúre, príklad č. 72).
• Na prijímanie eFaktúr je výber cez portál Finančnej správy povinný a poštár pre príjem môže byť len jeden (FAQ k eFaktúre, príklad č. 73).
• Ak už poštára máte a chcete prejsť k inému, začnite u súčasného poskytovateľa.

3. Skontrolujte DIČ, svoje aj klientov

V sieti Peppol vás aj vašich klientov identifikuje DIČ, adresa má tvar 0245:DIČ (FAQ k eFaktúre, príklad č. 70). Bez DIČ odberateľa eFaktúru neodošlete.

• Prejdite zoznam klientov, ktorí sú firmy alebo živnostníci, a doplňte chýbajúce DIČ.
• Ak sami DIČ nemáte, požiadajte o registráciu na daň z príjmov. Finančná správa ho pridelí najneskôr do 30 dní (FAQ k eFaktúre, príklad č. 70).

4. Nastavte si, kto a kedy eFaktúry odosiela

eFaktúru treba vyhotoviť do 15 dní od dodania tovaru alebo služby, pri platbe vopred do 15 dní od jej prijatia (§ 85o ods. 6 zákona o DPH). Rozhoduje deň, keď faktúru odovzdáte poštárovi. Faktúra, ktorá je len uložená v programe, sa za vyhotovenú nepovažuje a dátum vyhotovenia na nej má byť deň odoslania (FAQ k eFaktúre, príklad č. 74).

• Rozhodnite, kto vo firme eFaktúry odosiela, a odosielajte ich v deň vystavenia.
• Ak vám odberateľ až dodatočne oznámi, že mu máte vyhotoviť eFaktúru, lehota 15 dní plynie od tohto oznámenia (§ 85o ods. 8 zákona o DPH).
• Faktúra v PDF poslaná e-mailom povinnosť nesplní (FAQ k eFaktúre, príklad č. 87).

5. Pripravte sa na prijímanie

• Prijatú eFaktúru cez sieť Peppol odmietnuť nemožno, doklad príde vždy (FAQ k eFaktúre, príklad č. 11).
• Doručenie neznamená, že s faktúrou súhlasíte. Ak je nesprávna, kontaktujte dodávateľa a požiadajte o opravný doklad. Opraviť ju môže len on (FAQ k eFaktúre, príklad č. 60).
• Dohodnite sa s účtovníkom, ako sa k prijatým eFaktúram dostane: či mu dáte prístup, alebo mu ich budete posielať.

6. Opravy: dobropis a ťarchopis

Odoslanú eFaktúru nemožno vziať späť ani prepísať (FAQ k eFaktúre, príklad č. 11). Chyba sa opravuje opravným dokladom, ktorý je tiež eFaktúrou, ide cez poštára a obsahuje číslo pôvodnej faktúry a údaje, ktoré sa menia (§ 85o ods. 5 zákona o DPH). Pri oprave základu dane, napríklad pre vrátenie tovaru alebo zníženie ceny, je lehota 15 dní od konca mesiaca, v ktorom sa to stalo (§ 85o ods. 6 písm. c)). Viac v článku Dobropis a ťarchopis.

Pripravovaná novela zákona o DPH má umožniť, aby sa opravy faktúr vystavených v roku 2026 robili aj rovnakým spôsobom ako pôvodná faktúra. Je to zatiaľ návrh, rozhodne schválené znenie (FAQ k eFaktúre, príklad č. 88).

7. Zálohy a platby vopred

Zálohová faktúra ako výzva na úhradu (proforma) nie je daňový doklad a cez eFaktúru sa neposiela (FAQ k eFaktúre, príklad č. 34). Keď ako platiteľ DPH prijmete platbu pred dodaním od slovenskej firmy alebo živnostníka, vyhotovíte k nej faktúru, teda daňový doklad k prijatej platbe, a ten už ako eFaktúru poslať musíte (§ 85o ods. 2 zákona o DPH, FAQ k eFaktúre, príklad č. 38). Ako sa pri tom počíta DPH, vysvetľujeme v článku Daňový doklad k prijatej platbe (zálohe) a eFaktúra.

8. Archív na desať rokov

Platiteľ DPH uchováva eFaktúry desať rokov od konca roka, ktorého sa týkajú (§ 85o ods. 15 zákona o DPH), a to v pôvodnom formáte XML, nie len ako PDF (FAQ k eFaktúre, príklad č. 59). Overte si, kde budú uložené odoslané aj prijaté eFaktúry a čo sa s nimi stane, ak zmeníte program alebo poštára.

Najčastejšie chyby

• „Nie som platiteľ DPH, netýka sa ma to.“ Prijímať eFaktúry musíte aj tak.
• Chýbajúce DIČ pri klientoch. eFaktúra sa bez neho nedá odoslať.
• Faktúra vystavená, ale neodoslaná. Lehotu 15 dní splní až odoslanie cez poštára, nie uloženie v programe.
• Oprava prepísaním pôvodnej faktúry. Odoslaná eFaktúra sa opravuje dobropisom alebo ťarchopisom.
• Zabudnutý daňový doklad k zálohe. Platba vopred od firmy znamená eFaktúru do 15 dní od prijatia.
• PDF e-mailom namiesto eFaktúry tam, kde je eFaktúra povinná.

Čo za vás spraví Billiwo

V Billiwo posielate a prijímate eFaktúry v tej istej aplikácii, v ktorej faktúry vystavujete. Postup aktivácie na portáli Finančnej správy nájdete v Pomocníkovi v aplikácii.

• Odosielanie na váš pokyn. Z aplikácie sa eFaktúra nikdy neodošle sama. V detaile faktúry kliknete na „Odoslať cez eFaktúru“ a potvrdíte. Viac faktúr naraz odošlete zo zoznamu faktúr: Billiwo vám ich pred odoslaním vypíše s číslom, odberateľom a sumou a ktorúkoľvek môžete odznačiť.
• Lehota pod kontrolou. Pri faktúrach s dátumom dodania od 1. 1. 2027 vás Billiwo na úvodnej stránke upozorní, keď sa 15-dňová lehota blíži alebo už uplynula.
• Prijaté eFaktúry nájdete na záložke Prijaté. Billiwo ich nikdy neblokuje a do nákladov sa započítajú až vtedy, keď ich akceptujete.
• Dobropisy a ťarchopisy vystavíte z pôvodnej faktúry. Billiwo vyžaduje dôvod opravy a uvedie ho na PDF aj v eFaktúre spolu s číslom pôvodnej faktúry.
• Daňový doklad k prijatej platbe vystavíte pri zaznamenaní platby zálohy a DPH sa vypočíta z prijatej sumy.
• Archív. Originálne XML odoslaných aj prijatých eFaktúr uchovávame 10 rokov, aj keď predplatné zrušíte.
• QR kód PAY by square na PDF faktúre, aby klient zaplatil z mobilu bez prepisovania čísel.

Ak si to chcete vyskúšať ešte v dobrovoľnom roku 2026, Billiwo môžete 30 dní používať zadarmo a bez platobnej karty.

Článok je všeobecný prehľad, nie daňové poradenstvo. Pri konkrétnom prípade sa poraďte s účtovníkom.

Zdroje

• Zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty (Slov-Lex), najmä § 74, § 76a a § 85o v znení účinnom od 1. 1. 2027
• Finančná správa SR: eFaktúra
• Finančná správa SR: Najčastejšie otázky a odpovede k eFaktúre (9/DPH/2025/IM, verzia z 30. 10. 2026)
• Finančná správa SR: aplikácia na výber poskytovateľa doručovacej služby