eFaktúra od 1. 1. 2027: čo sa mení pre malé firmy a živnostníkov

Od 1. januára 2027 sa na Slovensku mení spôsob, akým si firmy posielajú faktúry. PDF v e-maile už medzi väčšinou firiem nebude stačiť. Faktúra pôjde ako štruktúrovaný elektronický doklad, takzvaná eFaktúra, cez európsku sieť Peppol priamo do systému odberateľa.

Znie to ako veľká zmena, no pre väčšinu živnostníkov a malých firiem sa dá zvládnuť v niekoľkých krokoch. V tomto článku zhŕňame, koho sa povinnosť týka, čo presne treba robiť a na čo si dať pozor.

Čo je eFaktúra

eFaktúra nie je PDF ani obrázok faktúry. Je to elektronický doklad so štruktúrovanými údajmi podľa technickej normy pre elektronickú fakturáciu (§ 85o ods. 4 zákona o DPH), ktorý si program odberateľa vie sám prečítať: kto faktúru vystavil, komu, za čo, v akej sume a s akou DPH. Nič sa neprepisuje ručne.

Faktúra sa neposiela e-mailom, ale cez sieť Peppol. Do siete sa firma pripája cez certifikovaného poskytovateľa doručovacej služby (§ 76a zákona o DPH), ktorého Finančná správa nazýva digitálny poštár. Poštár faktúru odošle, doručí a prevezme za vás.

Koho sa to týka

Povinnosti sú dve a týkajú sa rôznych firiem.

Posielať eFaktúry musí od 1. 1. 2027 platiteľ DPH, keď fakturuje slovenskej firme alebo živnostníkovi (§ 85o ods. 2 a 3 zákona o DPH). Faktúra v PDF túto povinnosť nesplní. Zákon má aj výnimky, napríklad dodania oslobodené od dane podľa § 28 až 43 a 47 alebo zjednodušené faktúry, napríklad doklad do 100 € či doklad z eKasy do 400 € (§ 85o ods. 2 a § 74 ods. 3 zákona o DPH).

Prijímať eFaktúry musí vedieť každý, komu ich platiteľ DPH musí vystaviť (§ 71 ods. 5 zákona o DPH). Teda firmy a živnostníci so sídlom alebo miestom podnikania na Slovensku, aj keď nie sú platiteľmi DPH, a tiež slovenské nepodnikateľské právnické osoby (§ 85o ods. 3). Prijímaniu sa venujeme v samostatnom článku.

eFaktúra sa naopak neposiela súkromným osobám. Rozšírenie povinnosti na cezhraničné dodania sa očakáva od 1. 7. 2030 (Finančná správa, FAQ k eFaktúre, príklad č. 62). V roku 2026 je eFaktúra dobrovoľná (FAQ k eFaktúre, príklad č. 14), takže je čas si ju vyskúšať bez tlaku.

Lehota 15 dní

Platiteľ DPH musí eFaktúru vyhotoviť do 15 dní od dodania tovaru alebo služby, pri platbe prijatej vopred do 15 dní od jej prijatia (§ 85o ods. 6 zákona o DPH). Za vyhotovenú sa eFaktúra považuje, až keď ju odošlete cez doručovaciu službu (FAQ k eFaktúre, príklady č. 13 a 74). Ak vám odberateľ až dodatočne oznámi, že mu máte vyhotoviť eFaktúru, 15 dní plynie odo dňa tohto oznámenia (§ 85o ods. 8).

Príklad: živnostník, platiteľ DPH, robí webové stránky. Hotový web odovzdá klientovi, s. r. o., 10. januára 2027. eFaktúru musí vyhotoviť a odoslať najneskôr 25. januára 2027. Ak by rovnaký web robil pre súkromnú osobu, pošle jej faktúru ako doteraz, eFaktúra sa jej neposiela.

Čo si pripraviť ešte v roku 2026

1. Vyberte si digitálneho poštára. Poštára si vyberiete zo zoznamu certifikovaných poskytovateľov na portáli Finančnej správy v časti eFaktúra. Výber na portáli je prejav záujmu, zmluvu potom uzatvoríte s poštárom. Ak už poštára máte a chcete prejsť k inému, oznámte to svojmu súčasnému poštárovi, ten vás prevedie ďalším postupom (FAQ k eFaktúre, príklad č. 84).

2. Skontrolujte údaje klientov. Adresa odberateľa v sieti Peppol sa odvodí z jeho DIČ, má tvar 0245:DIČ (FAQ k eFaktúre, príklad č. 70). Ak pri firmách v zozname klientov DIČ chýba, eFaktúru im neodošlete. Teraz je vhodný čas zoznam prejsť.

3. Dohodnite sa s účtovníkom. eFaktúry, ktoré odošlete aj prijmete, budú elektronické od začiatku do konca a platiteľ ich uchováva desať rokov od konca roka, ktorého sa týkajú (§ 85o ods. 15 zákona o DPH). Opýtajte sa účtovníka, v akej podobe ich chce dostávať a či na jeho strane treba niečo zmeniť.

4. Rozmyslite si, kto vo firme faktúry odosiela. Keďže lehota je pevná, oplatí sa mať jasné, kto a kedy eFaktúry odosiela, napríklad raz týždenne.

Ako opraviť eFaktúru

Odoslanú eFaktúru nemožno vziať späť ani prepísať (FAQ k eFaktúre, príklad č. 11). Ak sa v nej objaví chyba, opravuje sa ako doteraz, opravným dokladom: dobropisom, ak sa suma znižuje, alebo ťarchopisom, ak sa zvyšuje. Opravný doklad sa tiež posiela ako eFaktúra a musí obsahovať číslo pôvodnej eFaktúry a údaje, ktoré sa menia (§ 85o ods. 5 zákona o DPH).

Čo prijatá eFaktúra znamená pre odberateľa

Prijatú eFaktúru cez sieť Peppol odmietnuť nemožno, doklad príde vždy (FAQ k eFaktúre, príklad č. 11). Doručenie však neznamená, že s faktúrou súhlasíte (FAQ, príklad č. 60). Odberateľ môže dodávateľovi odpovedať, napríklad že faktúru akceptuje alebo že žiada doplnenie. Opraviť faktúru môže iba dodávateľ.

Ako to funguje v Billiwo

Billiwo je digitálny poštár, takže eFaktúry posielate a prijímate priamo v aplikácii, kde faktúry aj vystavujete. Postup aktivácie na portáli Finančnej správy nájdete v Pomocníkovi v aplikácii.

Z aplikácie sa eFaktúra nikdy neodošle sama. V detaile faktúry kliknete na „Odoslať cez eFaktúru“ a potvrdíte. Pri faktúrach s dátumom dodania od 1. 1. 2027 vás Billiwo na úvodnej stránke upozorní, keď sa 15-dňová lehota blíži alebo už uplynula. Prijaté eFaktúry nájdete na záložke Prijaté a do nákladov sa započítajú až vtedy, keď ich akceptujete.

Ak si chcete eFaktúru vyskúšať ešte v dobrovoľnom roku 2026, Billiwo môžete 30 dní používať zadarmo a bez platobnej karty. Potom stojí 3,99 € mesačne s DPH a v cene je 20 eFaktúr mesačne. Pri nejasnostiach sa poraďte s účtovníkom.